История офшоров: Кто, как и куда прячет деньги
Главная Мнения

Как компании безнаказанно обманывают налоговое законодательство и какие проблемы это создает?

Хотите платить меньше налогов? Вам нужна схема под названием «двойная ирландская с голландским сэндвичем».

«Двой­ная ир­ланд­ская с гол­ланд­ским сэнд­ви­чем» — схема оп­ти­ми­за­ции вы­пла­ты на­ло­гов путем ис­поль­зо­ва­ния двух ир­ланд­ских и одной гол­ланд­ской ком­па­ний. Ир­ланд­ские ком­па­нии вы­сту­па­ют в роли «хлеба», а между ними на­хо­дит­ся гол­ланд­ская ком­па­ния, как «сыр» или «кол­ба­са».

Предположим, вы основываете компанию на Бермудских островах и продаете ей свою интеллектуальную собственность, после чего она создает дочернее предприятие в Ирландии.

Теперь в Ирландии создается еще одна компания — она выставляет счета европейскому подразделению на суммы, примерно совпадающие с его прибылями.

Теперь создается компания в Нидерландах.

Теперь ваша вторая ирландская компания отправляет деньги голландской компании, которая сразу же переводит их первой ирландской компании, той, у которой штаб-квартира на Бермудских островах.

Скучно? Запутанно? В этом и смысл.

История офшоров: Кто, как и куда прячет деньги
achinthamb / Shutterstock.co

Налоговые гавани именно так и работают: распутать клубок финансовых связей очень трудно, если вообще возможно.

Подобные бухгалтерские приемы позволяют транснациональным корпорациям, в том числе Google (NASDAQ: GOOGL), eBay (NASDAQ: EBAY) и IKEA, совершенно законно минимизировать уплачиваемые налоги.

График дня: Сколько налогов платят технологические гиганты США на самом деле

Понятно, что это не всех устраивает. Налоги — как членские взносы в клубе: когда кто-то уклоняется от уплаты, но рассчитывает на предоставляемые клубом услуги (оборону, полицию, дороги, канализацию, образование), это возмущает.

Но репутация налоговых гаваней не всегда была такой плохой. Когда-то они позволяли людям, преследуемым в собственной стране, уходить от репрессивных законов.

Например, евреи из нацистской Германии могли спрятать деньги в Швейцарии, где банки не разглашали сведения о вкладчиках.

Снижение налоговой нагрузки или сокрытие доходов?

К сожалению, вскоре после этого швейцарские банкиры с той же радостью помогли нацистам прятать украденное золото и очень неохотно возвращали его прежним владельцам.

Сегодня налоговые гавани используются как для законного снижения налоговой нагрузки, так и для незаконного сокрытия налогооблагаемых доходов. «Двойная ирландская с голландским сэндвичем» — это первый случай.

15 «худших налоговых гаваней» в мире

Законы едины для всех, и сегодня использование офшорных компаний доступно для небольших организаций и даже частных лиц — но обычные люди зарабатывают недостаточно, чтобы экономия на налогах окупила бухгалтерские услуги по обслуживанию такой сложной схемы.

Так что рядовому гражданину, желающему платить меньше налогов, открыты только незаконные пути: сокрытие доходов путем работы за наличные или, например, пронос сигарет через «зеленый коридор» при пересечении границы.

Банковская тайна

История офшоров: Кто, как и куда прячет деньги
Polina Shestakova / Shutterstock.com

Британские налоговые органы считают, что большая часть неуплаченных налогов приходится на бесчисленные мелкие транзакции частных лиц, а не на богачей, доверяющих свои деньги теневым банкирам.

Впрочем, если бы масштаб проблемы можно было точно измерить, ее можно было бы побороть.

Похоже, что банковская тайна зародилась в Швейцарии: первые известные законы, предписывающие банкирам не раскрывать информацию о своих клиентах, были приняты в 1713 году Большим советом Женевы.

Впрочем, по-настоящему актуальной банковская тайна стала в 1920-х — многие европейские страны подняли налоги с целью погашения долгов, накопленных за время Первой мировой войны, и богатые европейцы искали способы спрятать свои капиталы.

К 1934 году швейцарцы осознали, что этот бизнес важен для их экономики, и раскрытие финансовой информации клиентов стало уголовным преступлением.

Сегодня мы часто называем налоговые гавани офшорами, хотя у Швейцарии нет выхода к морю — в английском языке это слово, в частности, означает морские пространства вне территориальных вод. Постепенно появились новые налоговые гавани — на острове Джерси, на Мальте и на островах Карибского бассейна.

Это понятно: на небольших островах зачастую нет условий для сельского хозяйства или производства, и такие страны предпочитают оказывать финансовые услуги. Но настоящая причина распространенности этого явления глубже: дело в распаде европейских империй после Второй мировой войны.

Дело в том, что Великобритания не желала субсидировать Бермудские и Британские Виргинские острова, и поощряла развитие там финансового сектора в тесной связке с Лондонским Сити. Таким образом, субсидирование оказалось косвенным — часть налоговых поступлений начала потихоньку перетекать на эти острова.

Сколько денег остается в тени?

Экономист Габриэль Цуцман придумал интересный способ оценить объем капитала, скрытого в системе офшоров.

Теоретически, если сложить все активы и обязательства, учтенные во всех финансовых центрах мира, должен получиться ноль, но этого не происходит — каждый из центров показывает больше обязательств, чем активов.

Цуцман обработал эти цифры и обнаружил, что сумма обязательств всех экономических агентов мира на 8% превышает стоимость активов. Таким образом, получается, что не менее 8% мирового богатства остается в тени (другие методы дают еще более высокую оценку).

Эта проблема особенно остро стоит в развивающихся странах. Например, Цуцман считает, что в офшорах скрыто не менее 30% африканских капиталов, что оборачивается ежегодным убытком в размере 14 млрд долларов неуплаченных налогов — на эти деньги можно было бы построить много школ и больниц.

Цуцман предлагает решение: всеобщую прозрачность. Если составить общий реестр собственности, это положит конец банковской тайне и системам подставных компаний, защищающих корпорации и фонды.

Это может помочь побороть сокрытие доходов, но уклонение от уплаты налогов — более тонкая и сложная проблема.

Представьте, что у человека есть пекарня в Бельгии, молочная ферма в Дании и закусочная в Словении.

Он продает в закусочной сэндвич с сыром, зарабатывая €1 прибыли. С какой части этой прибыли нужно заплатить налоги в Словении, где он продал сэндвич, сколько в Дании, где сделал сыр, а сколько в Бельгии, где был испечен хлеб?

Очевидного ответа на этот вопрос нет.

Бухгалтерские трюки

Поскольку рост налогов в 20-е годы совпал с усилением глобализации, Лига Наций разработала решение для таких вопросов — компаниям предлагается выбрать место, где они предпочитают декларировать прибыль.

Это важный механизм, но он открывает возможности для злоупотреблений.

Есть одна история — неизвестно, правдива ли она, зато очень иллюстративна.

Представим, что тринидадская компания продает шариковые ручки своей «дочке» по 8,5 тыс. долларов за штуку. Что происходит? Прибыль тринидадской компании растет, но в этой стране низкие налоги, а прибыль в другой юрисдикции, где расположена штаб-квартира, падает.

Впрочем, большинство подобных трюков гораздо менее очевидны, и, как следствие, очень трудно оценить суммы, которые таким образом уходят от налогообложения.

Подготовила Тая Арянова

Хотите узнать больше о гражданстве за инвестиции? Оставьте свой адрес, и мы пришлем вам подробный гайд

Пожалуйста, опишите ошибку
Закрыть
Что происходит на рынке? Будь в курсе!
Только у нас бесплатные котировки и все финансовые новости в одном месте.
Закрыть
Спасибо за регистрацию
Поставь лайк, чтобы мы и дальше могли публиковать интересные материалы бесплатно